Приказ комитета финансов Курской области от 26.11.2015 N 66н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов комитетом финансов Курской области"
КОМИТЕТ ФИНАНСОВ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 26 ноября 2015 г. № 66н
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
КОМИТЕТОМ ФИНАНСОВ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
На основании статей 215.1, 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов комитетом финансов Курской области.
2. Признать утратившим силу:
приказ комитета финансов Курской области от 31.12.2008 № 16н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей в комитете финансов Курской области";
приказ комитета финансов Курской области от 15.05.2009 № 15н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31 декабря 2008 года № 16н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей в комитете финансов Курской области";
приказ комитета финансов Курской области от 30.09.2010 № 65н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31 декабря 2008 года № 16н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей в комитете финансов Курской области";
приказ комитета финансов Курской области от 27.12.2011 № 114н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31 декабря 2008 г. № 16н";
приказ комитета финансов Курской области от 05.03.2013 № 9н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31.12.2008 № 16н";
приказ комитета финансов Курской области от 29.11.2013 № 78н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31.12.2008 № 16н";
приказ комитета финансов Курской области от 24.12.2013 № 97н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31 декабря 2008 г. № 16н";
приказ комитета финансов Курской области от 05.06.2014 № 35н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31 декабря 2008 г. № 16н";
приказ комитета финансов Курской области от 19.01.2015 № 1н "О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей в комитете финансов Курской области";
приказ комитета финансов Курской области от 08.07.2015 № 37н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31.12.2008 № 16н".
3. Приказ вступает в силу с 1 января 2016 года.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя председателя комитета, начальника управления казначейского исполнения бюджета С.И. Сидорову.
Председатель комитета финансов
Курской области
Л.В.ПОЛОЖЕНЦЕВА
Утвержден
приказом
комитета финансов Курской области
от 26 ноября 2015 г. № 66н
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ КОМИТЕТОМ ФИНАНСОВ
КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов, открываемых в комитете финансов Курской области (далее - комитет финансов).
2. Участники бюджетного процесса:
главный распорядитель средств областного бюджета (далее - главный распорядитель);
получатель средств областного бюджета (далее - получатель);
получатель средств областного бюджета, осуществляющий в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации операции со средствами областного бюджета на основании разрешения комитета финансов (приложение № 5 к настоящему Порядку) на счете, открытом ему в учреждении Центрального банка Российской Федерации или в кредитной организации (далее - в банках) (далее - иной получатель);
главный администратор источников финансирования дефицита областного бюджета, осуществляющий операции с источниками внутреннего финансирования дефицита областного бюджета (далее - главный администратор источников финансирования).
3. Участник бюджетного процесса, бюджетное (автономное) учреждение, которым в установленном порядке открываются лицевые счета в комитете финансов, является клиентом.
В целях настоящего Порядка при открытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям клиентом признается получатель, бюджетное (автономное) учреждение, принимающие полномочия.
4. Комитет финансов доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, а также осуществляет консультирование по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.
Виды лицевых счетов
5. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, комитетом финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные) по подведомственным получателям, иным получателям (далее - лицевой счет главного распорядителя);
б) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных данных, полученных получателем, для учета принятых получателем бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств (далее - лицевой счет получателя);
в) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных данных, полученных иным получателем, а также для отражения операций иного получателя по перечислению (возврату) бюджетных средств на счет иного получателя, открытый ему в банке (далее - лицевой счет иного получателя);
г) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, кассового плана, предельных объемов финансирования и отражения операций главного администратора источников по привлечению и погашению источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета (далее - лицевой счет главного администратора источников финансирования);
е) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя, бюджетного (автономного) учреждения, принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям).
6. Для учета операций, осуществляемых бюджетным учреждением, комитетом финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность, предоставленных бюджетным учреждениям из областного бюджета (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
б) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);
в) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС).
7. Для учета операций, осуществляемых автономным учреждением, комитетом финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность, предоставленных автономным учреждениям из областного бюджета (далее - лицевой счет автономного учреждения);
б) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);
в) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими автономному учреждению (далее - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС).
8. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:
1 - 2-й разряды - код лицевого счета:
01 - лицевой счет главного распорядителя;
03 - лицевой счет получателя;
06 - лицевой счет главного администратора источников финансирования;
10 - лицевой счет иного получателя;
14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям;
20 - лицевой счет бюджетного учреждения;
21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
22 - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС;
30 - лицевой счет автономного учреждения;
31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения;
32 - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС;
3 - 5-й разряды - код главного распорядителя (главного распорядителя, осуществляющего функции и полномочия учредителя) согласно ведомственной структуре расходов областного бюджета;
6 - 10-й разряды - учетный номер;
11-й разряд - установлен в значении 0.
Порядок открытия лицевых счетов
9. Лицевые счета в комитете финансов открываются клиентам, включенным в Перечень участников бюджетного процесса, Перечень неучастников бюджетного процесса (бюджетные учреждения), Перечень неучастников бюджетного процесса (автономные учреждения) (приложение № 1 к настоящему Порядку), формируемые комитетом финансов на основании ведомственной структуры расходов областного бюджета, утвержденной законом Курской области об областном бюджете на соответствующий год и плановый период, и приказов главных распорядителей об утверждении перечней подведомственных учреждений и перечней бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых главный распорядитель осуществляет функции и полномочия учредителя.
Главные распорядители ежегодно представляют в комитет финансов до 15 декабря текущего года приказы об утверждении перечней подведомственных учреждений и перечней бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых главный распорядитель осуществляет функции и полномочия учредителя, на очередной финансовый год, содержащие полное и сокращенное наименование учреждений, согласно учредительным документам. В случае изменения перечня подведомственных учреждений и перечня бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых главный распорядитель осуществляет функции и полномочия учредителя, в течение года главные распорядители представляют в комитет финансов изменения в 10-дневный срок.
10. Комитетом финансов для учета операций, осуществляемых клиентом, открывается и ведется один лицевой счет каждого вида, за исключением лицевых счетов для учета операций по переданным полномочиям получателя.
11. Для открытия лицевого счета получателя, лицевого счета главного распорядителя, лицевого счета главного администратора источников финансирования, лицевого счета иного получателя, лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС в комитет финансов представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение № 2 к настоящему Порядку);
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;
в) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная учредителем или нотариально (приложение № 3 к настоящему Порядку);
г) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная учредителем или нотариально;
е) копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица, заверенная учредителем или нотариально.
При открытии лицевого счета иного получателя карточка образцов подписей и оттиска печати не предоставляется.
При открытии лицевого счета главного распорядителя, лицевого счета иного получателя, лицевого счета получателя главному распорядителю, а также лицевого счета главного администратора источников финансирования в Заявлении на открытие лицевого счета, Заявлении на закрытие лицевого счета, Заявлении о переоформлении лицевого счета, карточке образцов подписей наименование и ИНН учредителя не заполняется.
Копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица главного распорядителя заверяется Администрацией Курской области или нотариально.
12. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям в комитет финансов представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета;
б) копия учредительного документа учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
в) карточка образцов подписей и оттиска печати;
г) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
д) копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
е) копия документа о передаче бюджетных полномочий, заверенная нотариально либо учредителем, передающим свои бюджетные полномочия.
13. Карточка образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка) оформляется и представляется клиентом с учетом следующих особенностей:
а) карточка представляется в одном экземпляре;
б) карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, которому открывается лицевой счет и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам (за исключением лиц, указанных в абзаце третьем настоящего подпункта).
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента (за исключением лиц, указанных в абзаце втором настоящего подпункта).
Карточки для открытия лицевого счета главного распорядителя, лицевого счета получателя главному распорядителю не заверяются.
Карточка при открытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям содержит подписи руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных лиц) получателя, бюджетного учреждения (автономного учреждения), принимающих бюджетные полномочия, и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя, передающего свои бюджетные полномочия, и оттиском гербовой печати или нотариально;
в) при смене руководителя или главного бухгалтера клиента, а также при назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента в случае освобождения руководителя или главного бухгалтера клиента от ранее занимаемой должности представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи;
г) при назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется заверенная временная карточка, в которую включается только образец подписи лица, исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, с указанием срока их полномочий. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченным лицом) клиента;
д) при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, включенных в карточку, уполномоченных руководителем клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется заверенная временная карточка только с образцом подписи лица, которому временно предоставлено право первой или второй подписи, с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченным лицом) клиента;
е) в случае смены руководителя или главного бухгалтера, замены или дополнения хотя бы одной новой подписи представляется новая заверенная карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи;
ж) если клиенту уже открыт лицевой счет, представление карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется. В ранее представленной карточке проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов;
з) при электронном документообороте с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - ЭП), осуществляемом в соответствии с договорами, заключаемыми между комитетом финансов и клиентами, в карточку включаются образцы подписей уполномоченных лиц с правом первой и второй подписи, имеющих полномочия по подписанию ЭП электронных документов;
и) в карточку обязательно включается образец оттиска печати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается;
й) на карточке комитет финансов указывает номер открытого клиенту лицевого счета и визирует карточку разрешительной надписью;
к) комитет финансов не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку;
л) карточка хранится в деле клиента;
м) все экземпляры ранее представленных карточек хранятся в деле клиента.
14. Повторное представление документов (за исключением заявления на открытие лицевого счета, заявления на переоформление лицевых счетов), необходимых для открытия (переоформления) лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия (переоформления) ему другого лицевого счета, не требуется.
15. Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные ими в комитет финансов для открытия (переоформления) соответствующих лицевых счетов, представить в комитет финансов копии указанных документов, заверенные в соответствии с требованиями настоящего Порядка.
16. При представлении вновь созданным клиентом документов для открытия лицевого счета (лицевых счетов) без второй подписи не является основанием для возврата комитетом финансов представленных документов.
17. Несоответствие наименования клиента, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, буквы "е" и символа "N", наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата комитетом финансов представленных документов.
18. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевого счета, осуществляется комитетом финансов в течение пяти рабочих дней после их поступления.
Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи председателя комитета финансов (его заместителя) на заявлении на открытие лицевого счета не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки представленных документов.
19. Представленные документы хранятся в деле клиента. Дело клиента оформляется единым по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в комитете финансов.
20. Лицевые счета регистрируются комитетом финансов в Журнале регистрации лицевых счетов.
В Журнал заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
номер и дата письма комитета финансов налоговым органам об открытии, переоформлении, закрытии лицевого счета;
дата переоформления лицевого счета;
дата закрытия лицевого счета;
примечания.
Журнал регистрации лицевых счетов ведется в электронном виде. По окончании финансового года Журнал регистрации лицевых счетов распечатывается, пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется комитетом финансов и скрепляется гербовой печатью.
21. Комитет финансов в трехдневный срок после открытия лицевого счета сообщает об этом в соответствующую территориальную Инспекцию ФНС России (далее - налоговый орган) по месту регистрации клиента.
Комитет финансов после открытия лицевого счета выдает клиенту извещение об открытии лицевого счета (приложение № 4 к настоящему Порядку).
Комитет финансов после открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям выдает клиенту и учредителю, передавшему бюджетные полномочия, извещение об открытии лицевого счета.
Один экземпляр извещения об открытии лицевого счета хранится в деле клиента.
Порядок переоформления лицевых счетов
22. Переоформление лицевых счетов производится по Заявлению клиента на переоформление лицевых счетов (приложение № 6 к настоящему Порядку) в случаях изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности после внесения изменений в Перечень участников бюджетного процесса, Перечень неучастников бюджетного процесса (бюджетные учреждения), Перечень неучастников бюджетного процесса (автономные учреждения).
23. По строке наименование клиента указывается новое наименование клиента.
24. К Заявлению на переоформление лицевых счетов, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладывается новая заверенная Карточка, заверенная копия учредительного документа, заверенная копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица.
25. При изменении наименования клиента, принимающего бюджетные полномочия, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения, в комитет финансов представляется:
а) заверенная копия документа о внесении изменений в документ о передаче полномочий;
б) заверенная карточка.
Переоформления лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям не требуется.
26. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется комитетом финансов в течение пяти рабочих дней после их представления.
Комитет финансов возвращает документы, не соответствующие установленным требованиям, не позднее пяти рабочих дней после их представления.
27. Переоформление лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов. В Журнале регистрации лицевых счетов делается соответствующая отметка.
28. Пакет документов на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента.
29. Комитет финансов в трехдневный срок после переоформления лицевого счета сообщает об этом в налоговый орган по месту регистрации клиента.
Комитет финансов после переоформления лицевого счета выдает клиенту извещение о переоформлении лицевого счета (приложение № 7 к настоящему Порядку).
Один экземпляр извещения о переоформлении лицевого счета хранится в деле клиента.
Комитет финансов после переоформления лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям выдает клиенту и учредителю, передавшему бюджетные полномочия, извещение о переоформлении лицевого счета.
Порядок закрытия лицевых счетов
30. При реорганизации (ликвидации) клиента в комитет финансов клиентом представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации), а также, в случае назначения ликвидационной комиссии, копия документа о назначении ликвидационной комиссии и заверенная Карточка, оформленная ликвидационной комиссией.
При этом заверения копии документа о реорганизации (ликвидации) клиента и о назначении ликвидационной комиссии не требуется.
31. При изменении типа учреждения в комитет финансов клиентом представляется копия документа об изменении типа учреждения. При этом заверения копии указанного документа не требуется.
32. Лицевые счета клиентам закрываются в связи с:
а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;
б) изменением типа учреждения;
в) изменением подведомственности клиента;
г) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации и Курской области.
33. При отмене бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет, лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям не закрывается. На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям операции приостанавливаются до принятия нового документа о передаче полномочий.
34. Лицевые счета закрываются комитетом финансов по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение № 8 к настоящему Порядку). Заявление на закрытие лицевого счета заполняется клиентом (ликвидационной комиссией).
В случае реорганизации (ликвидации) клиента в комитет финансов одновременно с Заявлением на закрытие лицевого счета представляется заверенная копия документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации юридического лица.
35. Закрытие лицевых счетов производится после внесения изменений в Перечень участников бюджетного процесса, Перечень неучастников бюджетного процесса (бюджетные учреждения), Перечень неучастников бюджетного процесса (автономные учреждения).
36. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.
При наличии на закрываемом лицевом счете показателей отражение операций на нем прекращается (кроме операций по передаче показателей лицевых счетов).
При наличии на закрываемом лицевом счете показателей, не переданных до конца текущего финансового года, закрытие лицевого счета осуществляется не позднее пяти рабочих дней после завершения текущего финансового года.
37. При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения кодов ИНН и КПП, закрытия лицевых счетов, открытых данному клиенту, не требуется.
38. Проверка представленных документов, необходимых для закрытия лицевого счета, осуществляется комитетом финансов в течение пяти рабочих дней после их поступления.
Проверенные документы хранятся в деле клиента.
39. Закрытие лицевых счетов осуществляется не позднее пяти рабочих дней после передачи в установленном порядке показателей, отраженных на лицевых счетах клиентов.
40. После закрытия лицевого счета в Журнале регистрации лицевых счетов делается соответствующая отметка.
41. Комитет финансов после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту, или ликвидационной комиссии (приложение № 9 к настоящему Порядку).
Копии извещения о закрытии лицевого счета хранятся в деле клиента.
Комитет финансов в трехдневный срок после закрытия лицевого счета сообщает об этом в налоговый орган по месту регистрации клиента.
Комитет финансов после закрытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям выдает клиенту и учредителю, передавшему бюджетные полномочия, извещение о закрытии лицевого счета.
Порядок ведения лицевых счетов
42. Операции на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации и кодов дополнительной классификации.
Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании документов клиента и иных документов, определенных в установленном порядке.
43. Электронный документооборот ведется в информационной системе в форме электронных документов с удостоверением усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с договором, заключаемым между комитетом финансов и клиентом.
Договор об электронном документообороте хранится в деле клиента.
44. Комитет финансов не позднее следующего дня после получения выписки от управления Федерального казначейства по Курской области (кредитной организации) о совершенных операциях выдает клиенту выписку из лицевого счета (далее - выписка) (приложения № 10 к настоящему Порядку) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой комитета финансов об исполнении на выписке.
В выписке отражаются операции за данный операционный день.
45. Клиент обязан письменно сообщить комитету финансов не позднее чем через три дня после получения выписки о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
46. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных комитетом финансов или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются комитетом финансов на дату обнаружения ошибки.
47. В колонке 4 "Поступило средств" выписки отражаются:
а) в выписке из лицевого счета главного распорядителя, выписке из лицевого счета получателя, выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования, выписке из лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям - полученные (отозванные) объемы финансирования;
б) в выписке из лицевого счета бюджетного учреждения, выписке из отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, выписке из лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, выписке из лицевого счета автономного учреждения, выписке из отдельного лицевого счета автономного учреждения, выписке из лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС - поступления на лицевые счета.
В колонке 5 "Списано средств" выписки отражается:
а) в выписке из лицевого счета главного распорядителя - переданные (восстановленные) объемы финансирования;
б) в выписке из лицевого счета получателя, выписке из лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям - произведенные (восстановленные) кассовые выплаты;
в) в выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования - привлеченные (погашенные) источники внутреннего финансирования дефицита областного бюджета;
б) в выписке из лицевого счета бюджетного учреждения, выписке из отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, выписке из лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, выписке из лицевого счета автономного учреждения, выписке из отдельного лицевого счета автономного учреждения, выписке из лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС - выплаты из лицевых счетах.
В выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования остаток на начало дня и остаток на конец дня не заполняются.
48. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами учета.
Приложение № 1
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
Перечень участников бюджетного процесса
Перечень неучастников бюджетного процесса (бюджетные учреждения)
Перечень неучастников бюджетного процесса (казенные учреждения)
от "__" _________ 20__ г.
Финансовый орган _______________________
Наименование бюджета _______________________
Наименование органа
Федерального казначейства _______________________
№ п/п
Наименование
Код главы по бюджетной классификации
Полное наименование вышестоящего участника бюджетного процесса по ведомственной подчиненности
Вид изменений
полное
сокращенное
1
2
3
4
5
6
Председатель (заместитель)
комитета финансов
Курской области ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Работник управления
казначейского
исполнения бюджета ___________ _________ _____________________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)
"__" _________ 20__ г.
Приложение № 2
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета в комитете финансов Курской области
___________________________________________________________________________
наименование клиента
___________________________________________________________________________
ИНН клиента
___________________________________________________________________________
наименование учредителя
___________________________________________________________________________
ИНН учредителя
Юридический адрес клиента: ________________________________________________
На основании Порядка открытия и ведения лицевых счетов, открываемых в
комитете финансов Курской области, просим открыть лицевой счет
___________________________________________________________________________
(вид лицевого счета)
Руководитель __________________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "__" ________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметки комитета финансов Курской области
Документы на открытие лицевого счета проверил.
Работник управления казначейского
исполнения бюджета __________ (__________________) "__" ________ 20__ г.
(подпись) (Ф.И.О. работника)
Открыть лицевой счет № ________________________ разрешаю.
Председатель (заместитель)
комитета финансов
Курской области
___________ "__" ________ 20__ г.
(подпись)
Лицевой счет открыт.
Начальник (заместитель)
управления казначейского
исполнения бюджета
___________ "__" ________ 20__ г.
(подпись)
Приложение № 3
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
КАРТОЧКА
образцов подписей и оттиска печати
___________________________________________________________________________
наименование клиента
___________________________________________________________________________
ИНН клиента
___________________________________________________________________________
наименование учредителя
___________________________________________________________________________
ИНН учредителя
Юридический адрес клиента: _____________________________ Тел. N: __________
Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи
платежных и иных документов при совершении операций по лицевым счетам.
Должность
Фамилия, Имя, отчество
Образец подписи
Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом первой или второй подписи
Первая подпись
Вторая подпись
Руководитель ____________________________________________
Главный бухгалтер _______________________________________
Место для печати
организации
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в
соответствии с Уставом (Положением), заверяю:
___________ (_________________________________________________________)
(подпись) (должность и Ф.И.О. руководителя или заместителя
руководителя учредителя)
"__" ________ 20__ г.
Место для печати организации,
заверившей подписи
___________________________________________________________________________
Отметки комитета финансов Курской области
Разрешение на прием образцов подписей и печати по лицевому счету
№ _________
Начальник (заместитель)
управления казначейского
исполнения бюджета _______________________ "__" ________ 20__ г.
(подпись)
Приложение № 4
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
ИЗВЕЩЕНИЕ
об открытии лицевого счета
Комитет финансов Курской области сообщает, что клиенту
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН и наименование клиента)
"__" ________ 20__ г. открыт лицевой счет N:
___________________________________________________________________________
(номер лицевого счета)
Председатель (заместитель)
комитета финансов
Курской области
____________
(подпись)
Начальник (заместитель)
управления казначейского
исполнения бюджета
____________
(подпись)
Ответственный исполнитель
____________
(подпись)
Приложение № 5
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
РАЗРЕШЕНИЕ
на открытие счета в подразделении сети Банка России
иным получателям средств областного бюджета
от "__" ________ 20_ г.
Разрешаю исполнять расходы областного бюджета на счете для учета
операций со средствами областного бюджета, открытом в подразделении
сети Банка России,
___________________________________________________________________
(наименование иного получателя средств областного бюджета)
_______________________________________________________ код по РПБС
находящемуся в ведении ________________________________ код по ППП
(наименование вышестоящей
организации)
_______________________________________________________ код по РПБС
Председатель комитета финансов Курской области ___________________________
(подпись)
Приложение № 6
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
ЗАЯВЛЕНИЕ
на переоформление лицевого счета в комитете финансов Курской области
___________________________________________________________________________
наименование клиента
___________________________________________________________________________
ИНН клиента
___________________________________________________________________________
наименование учредителя
___________________________________________________________________________
ИНН учредителя
Юридический адрес клиента: ________________________________________________
На основании Порядка открытия и ведения лицевых счетов комитетом
финансов Курской области, просим переоформить лицевой счет N
____________________________________________________________
в связи ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Руководитель _______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "__" __________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметки комитета финансов Курской области
Документы на переоформление лицевого счета проверил.
Работник управления казначейского
исполнения бюджета __________ (____________) "__" __________ 20__ г.
(подпись) (Ф.И.О. работника)
Переоформить лицевой счет разрешаю.
Председатель (заместитель)
комитета финансов Курской области _________ "__" __________ 20__ г.
(подпись)
Лицевой счет переоформлен.
Начальник (заместитель)
управления казначейского
исполнения бюджета _________ "__" ___________ 20__ г.
(подпись)
Приложение № 7
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
ИЗВЕЩЕНИЕ
о переоформлении лицевого счета
Комитет финансов Курской области сообщает, что клиенту
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН и наименование клиента)
"__" ________ 20__ г. переоформлен лицевой счет N:
___________________________________________________________________________
(номер лицевого счета)
Председатель (заместитель)
комитета финансов
Курской области
____________
(подпись)
Начальник (заместитель)
управления казначейского
исполнения бюджета
____________
(подпись)
Ответственный исполнитель
____________
(подпись)
Приложение № 8
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
ЗАЯВЛЕНИЕ
на закрытие лицевого счета в комитете финансов Курской области
___________________________________________________________________________
наименование клиента
___________________________________________________________________________
ИНН клиента
___________________________________________________________________________
наименование учредителя
___________________________________________________________________________
ИНН учредителя
Юридический адрес клиента: ________________________________________________
На основании Порядка открытия и ведения лицевых счетов, открываемых в
комитете финансов Курской области, просим закрыть лицевой счет
№ _________________________________
в связи ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Руководитель _____________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "__" ________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметки комитета финансов Курской области
Документы на закрытие лицевого счета проверил.
Работник управления казначейского
исполнения бюджета __________ (__________________) "__" ________ 20__ г.
(подпись) (Ф.И.О. работника)
Закрыть лицевой счет разрешаю.
Председатель (заместитель)
комитета финансов
Курской области ___________ "__" _______ 20__ г.
(подпись)
Лицевой счет закрыт.
Начальник (заместитель)
управления казначейского
исполнения бюджета ___________ "__" ________ 20__ г.
(подпись)
Приложение № 9
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
ИЗВЕЩЕНИЕ
о закрытии лицевого счета
Комитет финансов Курской области сообщает, что клиенту
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
ИНН и наименование клиента
с "__" ________ 200_ г. закрыт лицевой счет N:
___________________________________________________________________________
(номер лицевого счета)
Председатель (заместитель)
комитета финансов
Курской области
_____________
(подпись)
Начальник (заместитель)
управления казначейского
исполнения бюджета
_____________
(подпись)
Ответственный работник _____________
(подпись)
Приложение № 10
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
ВЫПИСКА
ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА № _________________
за "__" ___________________ 20__ г.
Наименование клиента ______________________________________________________
Наименование финансового органа ___________________________________________
Единица измерения: руб.
Дата предыдущей выписки _____________
Остаток на начало дня:
№ п/п
Документ
Поступило средств
Списано средств
номер
дата
1
2
3
4
5
Сумма оборотов за день
Остаток средств на конец дня:
Ответственный исполнитель
управления финансов области _____________ ____________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
------------------------------------------------------------------
КОМИТЕТ ФИНАНСОВ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 26 ноября 2015 г. № 66н
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
КОМИТЕТОМ ФИНАНСОВ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
На основании статей 215.1, 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов комитетом финансов Курской области.
2. Признать утратившим силу:
приказ комитета финансов Курской области от 31.12.2008 № 16н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей в комитете финансов Курской области";
приказ комитета финансов Курской области от 15.05.2009 № 15н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31 декабря 2008 года № 16н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей в комитете финансов Курской области";
приказ комитета финансов Курской области от 30.09.2010 № 65н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31 декабря 2008 года № 16н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей в комитете финансов Курской области";
приказ комитета финансов Курской области от 27.12.2011 № 114н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31 декабря 2008 г. № 16н";
приказ комитета финансов Курской области от 05.03.2013 № 9н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31.12.2008 № 16н";
приказ комитета финансов Курской области от 29.11.2013 № 78н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31.12.2008 № 16н";
приказ комитета финансов Курской области от 24.12.2013 № 97н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31 декабря 2008 г. № 16н";
приказ комитета финансов Курской области от 05.06.2014 № 35н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31 декабря 2008 г. № 16н";
приказ комитета финансов Курской области от 19.01.2015 № 1н "О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей в комитете финансов Курской области";
приказ комитета финансов Курской области от 08.07.2015 № 37н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31.12.2008 № 16н".
3. Приказ вступает в силу с 1 января 2016 года.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя председателя комитета, начальника управления казначейского исполнения бюджета С.И. Сидорову.
Председатель комитета финансов
Курской области
Л.В.ПОЛОЖЕНЦЕВА
Утвержден
приказом
комитета финансов Курской области
от 26 ноября 2015 г. № 66н
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ КОМИТЕТОМ ФИНАНСОВ
КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов, открываемых в комитете финансов Курской области (далее - комитет финансов).
2. Участники бюджетного процесса:
главный распорядитель средств областного бюджета (далее - главный распорядитель);
получатель средств областного бюджета (далее - получатель);
получатель средств областного бюджета, осуществляющий в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации операции со средствами областного бюджета на основании разрешения комитета финансов (приложение № 5 к настоящему Порядку) на счете, открытом ему в учреждении Центрального банка Российской Федерации или в кредитной организации (далее - в банках) (далее - иной получатель);
главный администратор источников финансирования дефицита областного бюджета, осуществляющий операции с источниками внутреннего финансирования дефицита областного бюджета (далее - главный администратор источников финансирования).
3. Участник бюджетного процесса, бюджетное (автономное) учреждение, которым в установленном порядке открываются лицевые счета в комитете финансов, является клиентом.
В целях настоящего Порядка при открытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям клиентом признается получатель, бюджетное (автономное) учреждение, принимающие полномочия.
4. Комитет финансов доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, а также осуществляет консультирование по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.
Виды лицевых счетов
5. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, комитетом финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные) по подведомственным получателям, иным получателям (далее - лицевой счет главного распорядителя);
б) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных данных, полученных получателем, для учета принятых получателем бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств (далее - лицевой счет получателя);
в) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных данных, полученных иным получателем, а также для отражения операций иного получателя по перечислению (возврату) бюджетных средств на счет иного получателя, открытый ему в банке (далее - лицевой счет иного получателя);
г) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, кассового плана, предельных объемов финансирования и отражения операций главного администратора источников по привлечению и погашению источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета (далее - лицевой счет главного администратора источников финансирования);
е) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя, бюджетного (автономного) учреждения, принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям).
6. Для учета операций, осуществляемых бюджетным учреждением, комитетом финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность, предоставленных бюджетным учреждениям из областного бюджета (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
б) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);
в) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС).
7. Для учета операций, осуществляемых автономным учреждением, комитетом финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность, предоставленных автономным учреждениям из областного бюджета (далее - лицевой счет автономного учреждения);
б) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);
в) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими автономному учреждению (далее - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС).
8. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:
1 - 2-й разряды - код лицевого счета:
01 - лицевой счет главного распорядителя;
03 - лицевой счет получателя;
06 - лицевой счет главного администратора источников финансирования;
10 - лицевой счет иного получателя;
14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям;
20 - лицевой счет бюджетного учреждения;
21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
22 - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС;
30 - лицевой счет автономного учреждения;
31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения;
32 - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС;
3 - 5-й разряды - код главного распорядителя (главного распорядителя, осуществляющего функции и полномочия учредителя) согласно ведомственной структуре расходов областного бюджета;
6 - 10-й разряды - учетный номер;
11-й разряд - установлен в значении 0.
Порядок открытия лицевых счетов
9. Лицевые счета в комитете финансов открываются клиентам, включенным в Перечень участников бюджетного процесса, Перечень неучастников бюджетного процесса (бюджетные учреждения), Перечень неучастников бюджетного процесса (автономные учреждения) (приложение № 1 к настоящему Порядку), формируемые комитетом финансов на основании ведомственной структуры расходов областного бюджета, утвержденной законом Курской области об областном бюджете на соответствующий год и плановый период, и приказов главных распорядителей об утверждении перечней подведомственных учреждений и перечней бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых главный распорядитель осуществляет функции и полномочия учредителя.
Главные распорядители ежегодно представляют в комитет финансов до 15 декабря текущего года приказы об утверждении перечней подведомственных учреждений и перечней бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых главный распорядитель осуществляет функции и полномочия учредителя, на очередной финансовый год, содержащие полное и сокращенное наименование учреждений, согласно учредительным документам. В случае изменения перечня подведомственных учреждений и перечня бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых главный распорядитель осуществляет функции и полномочия учредителя, в течение года главные распорядители представляют в комитет финансов изменения в 10-дневный срок.
10. Комитетом финансов для учета операций, осуществляемых клиентом, открывается и ведется один лицевой счет каждого вида, за исключением лицевых счетов для учета операций по переданным полномочиям получателя.
11. Для открытия лицевого счета получателя, лицевого счета главного распорядителя, лицевого счета главного администратора источников финансирования, лицевого счета иного получателя, лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС в комитет финансов представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение № 2 к настоящему Порядку);
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;
в) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная учредителем или нотариально (приложение № 3 к настоящему Порядку);
г) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная учредителем или нотариально;
е) копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица, заверенная учредителем или нотариально.
При открытии лицевого счета иного получателя карточка образцов подписей и оттиска печати не предоставляется.
При открытии лицевого счета главного распорядителя, лицевого счета иного получателя, лицевого счета получателя главному распорядителю, а также лицевого счета главного администратора источников финансирования в Заявлении на открытие лицевого счета, Заявлении на закрытие лицевого счета, Заявлении о переоформлении лицевого счета, карточке образцов подписей наименование и ИНН учредителя не заполняется.
Копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица главного распорядителя заверяется Администрацией Курской области или нотариально.
12. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям в комитет финансов представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета;
б) копия учредительного документа учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
в) карточка образцов подписей и оттиска печати;
г) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
д) копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
е) копия документа о передаче бюджетных полномочий, заверенная нотариально либо учредителем, передающим свои бюджетные полномочия.
13. Карточка образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка) оформляется и представляется клиентом с учетом следующих особенностей:
а) карточка представляется в одном экземпляре;
б) карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, которому открывается лицевой счет и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам (за исключением лиц, указанных в абзаце третьем настоящего подпункта).
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента (за исключением лиц, указанных в абзаце втором настоящего подпункта).
Карточки для открытия лицевого счета главного распорядителя, лицевого счета получателя главному распорядителю не заверяются.
Карточка при открытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям содержит подписи руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных лиц) получателя, бюджетного учреждения (автономного учреждения), принимающих бюджетные полномочия, и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя, передающего свои бюджетные полномочия, и оттиском гербовой печати или нотариально;
в) при смене руководителя или главного бухгалтера клиента, а также при назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента в случае освобождения руководителя или главного бухгалтера клиента от ранее занимаемой должности представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи;
г) при назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется заверенная временная карточка, в которую включается только образец подписи лица, исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, с указанием срока их полномочий. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченным лицом) клиента;
д) при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, включенных в карточку, уполномоченных руководителем клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется заверенная временная карточка только с образцом подписи лица, которому временно предоставлено право первой или второй подписи, с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченным лицом) клиента;
е) в случае смены руководителя или главного бухгалтера, замены или дополнения хотя бы одной новой подписи представляется новая заверенная карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи;
ж) если клиенту уже открыт лицевой счет, представление карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется. В ранее представленной карточке проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов;
з) при электронном документообороте с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - ЭП), осуществляемом в соответствии с договорами, заключаемыми между комитетом финансов и клиентами, в карточку включаются образцы подписей уполномоченных лиц с правом первой и второй подписи, имеющих полномочия по подписанию ЭП электронных документов;
и) в карточку обязательно включается образец оттиска печати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается;
й) на карточке комитет финансов указывает номер открытого клиенту лицевого счета и визирует карточку разрешительной надписью;
к) комитет финансов не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку;
л) карточка хранится в деле клиента;
м) все экземпляры ранее представленных карточек хранятся в деле клиента.
14. Повторное представление документов (за исключением заявления на открытие лицевого счета, заявления на переоформление лицевых счетов), необходимых для открытия (переоформления) лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия (переоформления) ему другого лицевого счета, не требуется.
15. Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные ими в комитет финансов для открытия (переоформления) соответствующих лицевых счетов, представить в комитет финансов копии указанных документов, заверенные в соответствии с требованиями настоящего Порядка.
16. При представлении вновь созданным клиентом документов для открытия лицевого счета (лицевых счетов) без второй подписи не является основанием для возврата комитетом финансов представленных документов.
17. Несоответствие наименования клиента, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, буквы "е" и символа "N", наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата комитетом финансов представленных документов.
18. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевого счета, осуществляется комитетом финансов в течение пяти рабочих дней после их поступления.
Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи председателя комитета финансов (его заместителя) на заявлении на открытие лицевого счета не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки представленных документов.
19. Представленные документы хранятся в деле клиента. Дело клиента оформляется единым по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в комитете финансов.
20. Лицевые счета регистрируются комитетом финансов в Журнале регистрации лицевых счетов.
В Журнал заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
номер и дата письма комитета финансов налоговым органам об открытии, переоформлении, закрытии лицевого счета;
дата переоформления лицевого счета;
дата закрытия лицевого счета;
примечания.
Журнал регистрации лицевых счетов ведется в электронном виде. По окончании финансового года Журнал регистрации лицевых счетов распечатывается, пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется комитетом финансов и скрепляется гербовой печатью.
21. Комитет финансов в трехдневный срок после открытия лицевого счета сообщает об этом в соответствующую территориальную Инспекцию ФНС России (далее - налоговый орган) по месту регистрации клиента.
Комитет финансов после открытия лицевого счета выдает клиенту извещение об открытии лицевого счета (приложение № 4 к настоящему Порядку).
Комитет финансов после открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям выдает клиенту и учредителю, передавшему бюджетные полномочия, извещение об открытии лицевого счета.
Один экземпляр извещения об открытии лицевого счета хранится в деле клиента.
Порядок переоформления лицевых счетов
22. Переоформление лицевых счетов производится по Заявлению клиента на переоформление лицевых счетов (приложение № 6 к настоящему Порядку) в случаях изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности после внесения изменений в Перечень участников бюджетного процесса, Перечень неучастников бюджетного процесса (бюджетные учреждения), Перечень неучастников бюджетного процесса (автономные учреждения).
23. По строке наименование клиента указывается новое наименование клиента.
24. К Заявлению на переоформление лицевых счетов, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладывается новая заверенная Карточка, заверенная копия учредительного документа, заверенная копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица.
25. При изменении наименования клиента, принимающего бюджетные полномочия, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения, в комитет финансов представляется:
а) заверенная копия документа о внесении изменений в документ о передаче полномочий;
б) заверенная карточка.
Переоформления лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям не требуется.
26. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется комитетом финансов в течение пяти рабочих дней после их представления.
Комитет финансов возвращает документы, не соответствующие установленным требованиям, не позднее пяти рабочих дней после их представления.
27. Переоформление лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов. В Журнале регистрации лицевых счетов делается соответствующая отметка.
28. Пакет документов на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента.
29. Комитет финансов в трехдневный срок после переоформления лицевого счета сообщает об этом в налоговый орган по месту регистрации клиента.
Комитет финансов после переоформления лицевого счета выдает клиенту извещение о переоформлении лицевого счета (приложение № 7 к настоящему Порядку).
Один экземпляр извещения о переоформлении лицевого счета хранится в деле клиента.
Комитет финансов после переоформления лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям выдает клиенту и учредителю, передавшему бюджетные полномочия, извещение о переоформлении лицевого счета.
Порядок закрытия лицевых счетов
30. При реорганизации (ликвидации) клиента в комитет финансов клиентом представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации), а также, в случае назначения ликвидационной комиссии, копия документа о назначении ликвидационной комиссии и заверенная Карточка, оформленная ликвидационной комиссией.
При этом заверения копии документа о реорганизации (ликвидации) клиента и о назначении ликвидационной комиссии не требуется.
31. При изменении типа учреждения в комитет финансов клиентом представляется копия документа об изменении типа учреждения. При этом заверения копии указанного документа не требуется.
32. Лицевые счета клиентам закрываются в связи с:
а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;
б) изменением типа учреждения;
в) изменением подведомственности клиента;
г) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации и Курской области.
33. При отмене бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет, лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям не закрывается. На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям операции приостанавливаются до принятия нового документа о передаче полномочий.
34. Лицевые счета закрываются комитетом финансов по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение № 8 к настоящему Порядку). Заявление на закрытие лицевого счета заполняется клиентом (ликвидационной комиссией).
В случае реорганизации (ликвидации) клиента в комитет финансов одновременно с Заявлением на закрытие лицевого счета представляется заверенная копия документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации юридического лица.
35. Закрытие лицевых счетов производится после внесения изменений в Перечень участников бюджетного процесса, Перечень неучастников бюджетного процесса (бюджетные учреждения), Перечень неучастников бюджетного процесса (автономные учреждения).
36. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.
При наличии на закрываемом лицевом счете показателей отражение операций на нем прекращается (кроме операций по передаче показателей лицевых счетов).
При наличии на закрываемом лицевом счете показателей, не переданных до конца текущего финансового года, закрытие лицевого счета осуществляется не позднее пяти рабочих дней после завершения текущего финансового года.
37. При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения кодов ИНН и КПП, закрытия лицевых счетов, открытых данному клиенту, не требуется.
38. Проверка представленных документов, необходимых для закрытия лицевого счета, осуществляется комитетом финансов в течение пяти рабочих дней после их поступления.
Проверенные документы хранятся в деле клиента.
39. Закрытие лицевых счетов осуществляется не позднее пяти рабочих дней после передачи в установленном порядке показателей, отраженных на лицевых счетах клиентов.
40. После закрытия лицевого счета в Журнале регистрации лицевых счетов делается соответствующая отметка.
41. Комитет финансов после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту, или ликвидационной комиссии (приложение № 9 к настоящему Порядку).
Копии извещения о закрытии лицевого счета хранятся в деле клиента.
Комитет финансов в трехдневный срок после закрытия лицевого счета сообщает об этом в налоговый орган по месту регистрации клиента.
Комитет финансов после закрытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям выдает клиенту и учредителю, передавшему бюджетные полномочия, извещение о закрытии лицевого счета.
Порядок ведения лицевых счетов
42. Операции на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации и кодов дополнительной классификации.
Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании документов клиента и иных документов, определенных в установленном порядке.
43. Электронный документооборот ведется в информационной системе в форме электронных документов с удостоверением усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с договором, заключаемым между комитетом финансов и клиентом.
Договор об электронном документообороте хранится в деле клиента.
44. Комитет финансов не позднее следующего дня после получения выписки от управления Федерального казначейства по Курской области (кредитной организации) о совершенных операциях выдает клиенту выписку из лицевого счета (далее - выписка) (приложения № 10 к настоящему Порядку) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой комитета финансов об исполнении на выписке.
В выписке отражаются операции за данный операционный день.
45. Клиент обязан письменно сообщить комитету финансов не позднее чем через три дня после получения выписки о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
46. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных комитетом финансов или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются комитетом финансов на дату обнаружения ошибки.
47. В колонке 4 "Поступило средств" выписки отражаются:
а) в выписке из лицевого счета главного распорядителя, выписке из лицевого счета получателя, выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования, выписке из лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям - полученные (отозванные) объемы финансирования;
б) в выписке из лицевого счета бюджетного учреждения, выписке из отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, выписке из лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, выписке из лицевого счета автономного учреждения, выписке из отдельного лицевого счета автономного учреждения, выписке из лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС - поступления на лицевые счета.
В колонке 5 "Списано средств" выписки отражается:
а) в выписке из лицевого счета главного распорядителя - переданные (восстановленные) объемы финансирования;
б) в выписке из лицевого счета получателя, выписке из лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям - произведенные (восстановленные) кассовые выплаты;
в) в выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования - привлеченные (погашенные) источники внутреннего финансирования дефицита областного бюджета;
б) в выписке из лицевого счета бюджетного учреждения, выписке из отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, выписке из лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, выписке из лицевого счета автономного учреждения, выписке из отдельного лицевого счета автономного учреждения, выписке из лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС - выплаты из лицевых счетах.
В выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования остаток на начало дня и остаток на конец дня не заполняются.
48. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами учета.
Приложение № 1
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
Перечень участников бюджетного процесса
Перечень неучастников бюджетного процесса (бюджетные учреждения)
Перечень неучастников бюджетного процесса (казенные учреждения)
от "__" _________ 20__ г.
Финансовый орган _______________________
Наименование бюджета _______________________
Наименование органа
Федерального казначейства _______________________
№ п/п
Наименование
Код главы по бюджетной классификации
Полное наименование вышестоящего участника бюджетного процесса по ведомственной подчиненности
Вид изменений
полное
сокращенное
1
2
3
4
5
6
Председатель (заместитель)
комитета финансов
Курской области ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Работник управления
казначейского
исполнения бюджета ___________ _________ _____________________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)
"__" _________ 20__ г.
Приложение № 2
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета в комитете финансов Курской области
___________________________________________________________________________
наименование клиента
___________________________________________________________________________
ИНН клиента
___________________________________________________________________________
наименование учредителя
___________________________________________________________________________
ИНН учредителя
Юридический адрес клиента: ________________________________________________
На основании Порядка открытия и ведения лицевых счетов, открываемых в
комитете финансов Курской области, просим открыть лицевой счет
___________________________________________________________________________
(вид лицевого счета)
Руководитель __________________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "__" ________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметки комитета финансов Курской области
Документы на открытие лицевого счета проверил.
Работник управления казначейского
исполнения бюджета __________ (__________________) "__" ________ 20__ г.
(подпись) (Ф.И.О. работника)
Открыть лицевой счет № ________________________ разрешаю.
Председатель (заместитель)
комитета финансов
Курской области
___________ "__" ________ 20__ г.
(подпись)
Лицевой счет открыт.
Начальник (заместитель)
управления казначейского
исполнения бюджета
___________ "__" ________ 20__ г.
(подпись)
Приложение № 3
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
КАРТОЧКА
образцов подписей и оттиска печати
___________________________________________________________________________
наименование клиента
___________________________________________________________________________
ИНН клиента
___________________________________________________________________________
наименование учредителя
___________________________________________________________________________
ИНН учредителя
Юридический адрес клиента: _____________________________ Тел. N: __________
Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи
платежных и иных документов при совершении операций по лицевым счетам.
Должность
Фамилия, Имя, отчество
Образец подписи
Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом первой или второй подписи
Первая подпись
Вторая подпись
Руководитель ____________________________________________
Главный бухгалтер _______________________________________
Место для печати
организации
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в
соответствии с Уставом (Положением), заверяю:
___________ (_________________________________________________________)
(подпись) (должность и Ф.И.О. руководителя или заместителя
руководителя учредителя)
"__" ________ 20__ г.
Место для печати организации,
заверившей подписи
___________________________________________________________________________
Отметки комитета финансов Курской области
Разрешение на прием образцов подписей и печати по лицевому счету
№ _________
Начальник (заместитель)
управления казначейского
исполнения бюджета _______________________ "__" ________ 20__ г.
(подпись)
Приложение № 4
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
ИЗВЕЩЕНИЕ
об открытии лицевого счета
Комитет финансов Курской области сообщает, что клиенту
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН и наименование клиента)
"__" ________ 20__ г. открыт лицевой счет N:
___________________________________________________________________________
(номер лицевого счета)
Председатель (заместитель)
комитета финансов
Курской области
____________
(подпись)
Начальник (заместитель)
управления казначейского
исполнения бюджета
____________
(подпись)
Ответственный исполнитель
____________
(подпись)
Приложение № 5
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
РАЗРЕШЕНИЕ
на открытие счета в подразделении сети Банка России
иным получателям средств областного бюджета
от "__" ________ 20_ г.
Разрешаю исполнять расходы областного бюджета на счете для учета
операций со средствами областного бюджета, открытом в подразделении
сети Банка России,
___________________________________________________________________
(наименование иного получателя средств областного бюджета)
_______________________________________________________ код по РПБС
находящемуся в ведении ________________________________ код по ППП
(наименование вышестоящей
организации)
_______________________________________________________ код по РПБС
Председатель комитета финансов Курской области ___________________________
(подпись)
Приложение № 6
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
ЗАЯВЛЕНИЕ
на переоформление лицевого счета в комитете финансов Курской области
___________________________________________________________________________
наименование клиента
___________________________________________________________________________
ИНН клиента
___________________________________________________________________________
наименование учредителя
___________________________________________________________________________
ИНН учредителя
Юридический адрес клиента: ________________________________________________
На основании Порядка открытия и ведения лицевых счетов комитетом
финансов Курской области, просим переоформить лицевой счет N
____________________________________________________________
в связи ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Руководитель _______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "__" __________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметки комитета финансов Курской области
Документы на переоформление лицевого счета проверил.
Работник управления казначейского
исполнения бюджета __________ (____________) "__" __________ 20__ г.
(подпись) (Ф.И.О. работника)
Переоформить лицевой счет разрешаю.
Председатель (заместитель)
комитета финансов Курской области _________ "__" __________ 20__ г.
(подпись)
Лицевой счет переоформлен.
Начальник (заместитель)
управления казначейского
исполнения бюджета _________ "__" ___________ 20__ г.
(подпись)
Приложение № 7
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
ИЗВЕЩЕНИЕ
о переоформлении лицевого счета
Комитет финансов Курской области сообщает, что клиенту
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН и наименование клиента)
"__" ________ 20__ г. переоформлен лицевой счет N:
___________________________________________________________________________
(номер лицевого счета)
Председатель (заместитель)
комитета финансов
Курской области
____________
(подпись)
Начальник (заместитель)
управления казначейского
исполнения бюджета
____________
(подпись)
Ответственный исполнитель
____________
(подпись)
Приложение № 8
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
ЗАЯВЛЕНИЕ
на закрытие лицевого счета в комитете финансов Курской области
___________________________________________________________________________
наименование клиента
___________________________________________________________________________
ИНН клиента
___________________________________________________________________________
наименование учредителя
___________________________________________________________________________
ИНН учредителя
Юридический адрес клиента: ________________________________________________
На основании Порядка открытия и ведения лицевых счетов, открываемых в
комитете финансов Курской области, просим закрыть лицевой счет
№ _________________________________
в связи ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Руководитель _____________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "__" ________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметки комитета финансов Курской области
Документы на закрытие лицевого счета проверил.
Работник управления казначейского
исполнения бюджета __________ (__________________) "__" ________ 20__ г.
(подпись) (Ф.И.О. работника)
Закрыть лицевой счет разрешаю.
Председатель (заместитель)
комитета финансов
Курской области ___________ "__" _______ 20__ г.
(подпись)
Лицевой счет закрыт.
Начальник (заместитель)
управления казначейского
исполнения бюджета ___________ "__" ________ 20__ г.
(подпись)
Приложение № 9
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
ИЗВЕЩЕНИЕ
о закрытии лицевого счета
Комитет финансов Курской области сообщает, что клиенту
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
ИНН и наименование клиента
с "__" ________ 200_ г. закрыт лицевой счет N:
___________________________________________________________________________
(номер лицевого счета)
Председатель (заместитель)
комитета финансов
Курской области
_____________
(подпись)
Начальник (заместитель)
управления казначейского
исполнения бюджета
_____________
(подпись)
Ответственный работник _____________
(подпись)
Приложение № 10
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
комитетом финансов Курской области
ВЫПИСКА
ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА № _________________
за "__" ___________________ 20__ г.
Наименование клиента ______________________________________________________
Наименование финансового органа ___________________________________________
Единица измерения: руб.
Дата предыдущей выписки _____________
Остаток на начало дня:
№ п/п
Документ
Поступило средств
Списано средств
номер
дата
1
2
3
4
5
Сумма оборотов за день
Остаток средств на конец дня:
Ответственный исполнитель
управления финансов области _____________ ____________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
------------------------------------------------------------------