Приказ комитета финансов Курской области от 04.12.2015 N 70н "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета"
КОМИТЕТ ФИНАНСОВ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 4 декабря 2015 г. № 70н
О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА
ИСПОЛНЕНИЯ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.
2. Управлению автоматизации финансовых расчетов (Н.А. Подобед) обеспечить техническую реализацию задач, связанных с реализацией Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.
3. Признать с 1 января 2016 года утратившими силу:
приказ комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году";
приказ комитета финансов Курской области от 02.03.2009 № 9н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году";
приказ комитета финансов Курской области от 22.12.2009 № 64н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году";
приказ комитета финансов Курской области от 29.01.2010 № 4н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году";
приказ комитета финансов Курской области от 01.04.2010 № 10н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году";
приказ комитета финансов Курской области от 29.12.2011 № 116н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году";
приказ комитета финансов Курской области от 26.01.2012 № 3н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году";
приказ комитета финансов Курской области от 12.12.2012 № 82н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н";
пункт 2 приказа комитета финансов Курской области от 23.10.2013 № 64н "О внесении изменений в отдельные приказы комитета финансов Курской области";
пункт 2 приказа комитета финансов Курской области от 05.02.2014 № 6н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 23.10.2013 № 64н";
приказ комитета финансов Курской области от 10.12.2013 № 82н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н";
приказ комитета финансов Курской области от 09.01.2014 № 1н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н";
приказ комитета финансов Курской области от 20.02.2014 № 9н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н";
приказ комитета финансов Курской области от 25.03.2014 № 19н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н";
приказ комитета финансов Курской области от 14.04.2014 № 22н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н";
пункт 2 приказа комитета финансов Курской области от 30.01.2015 № 5н "О внесении изменений в отдельные приказы комитета финансов Курской области";
приказ комитета финансов Курской области от 20.02.2015 № 11н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н".
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя председателя комитета финансов Курской области Апонасенко И.Ю., заместителя председателя комитета, начальника управления отраслевого финансирования Сивцеву А.Д., заместителя председателя комитета, начальника управления казначейского исполнения бюджета комитета финансов Курской области Сидорову С.И., заместителя председателя комитета финансов Курской области Дремову В.Л.
5. Приказ вступает в силу со дня подписания и применяется к правоотношениям, возникающим при составлении и ведении кассового плана исполнения областного бюджета на очередной финансовый год, начиная с бюджета на 2016 год.
Председатель комитета
Л.В.ПОЛОЖЕНЦЕВА
Утвержден
приказом
комитета финансов Курской области
от 4 декабря 2015 г. № 70н
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план).
2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета.
3. Составление и ведение кассового плана осуществляется управлением казначейского исполнения бюджета комитета финансов Курской области (далее - УКИБ) с учетом Сведений, представленных главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета.
4. Ведение кассового плана осуществляется посредством внесения изменений в показатели кассового плана.
5. Кассовый план составляется на текущий финансовый год с помесячной детализацией.
6. Ежемесячные кассовые выплаты из областного бюджета осуществляются в пределах кассового плана на текущий месяц с учетом остатка кассового плана за предыдущие месяцы.
7. Кассовый план составляется и ведется в информационной системе в форме электронных документов с удостоверением усиленной квалифицированной электронной подписью.
Кассовый план при необходимости может быть распечатан из информационной системы согласно приложениям № 2 - № 5.
Формирование Сведений и обмен Сведениями между комитетом финансов Курской области (далее - комитет) и главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета осуществляется в информационной системе в форме электронных документов с удостоверением усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (уполномоченного лица) и главного бухгалтера (уполномоченного лица).
В случае отсутствия технической возможности направления Сведений главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета с использованием информационной системы в форме электронных документов с удостоверением усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (уполномоченного лица) и главного бухгалтера (уполномоченного лица) Сведения направляются на бумажном носителе. Сведения в информационную систему вносятся уполномоченным специалистом комитета.
II. Порядок составления и ведения кассового плана
по доходам областного бюджета
8. В целях составления кассового плана главные администраторы доходов областного бюджета по коду "Налоговые и неналоговые доходы" (подгруппы 101 - 117) формируют помесячное распределение администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в областной бюджет на очередной финансовый год по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку и представляют в комитет не позднее 15-го декабря текущего финансового года.
Управление налоговой политики и прогнозирования доходов комитета на основании расчетов специалистов управления и Сведений, полученных от главных администраторов доходов областного бюджета, в течение трех рабочих дней формирует Сведения главных администраторов доходов областного бюджета (далее - Сведения ГАД) по коду "Налоговые и неналоговые доходы" (подгруппы 101 - 117). Сведения ГАД подписывают исполнитель и начальник управления налоговой политики и прогнозирования доходов комитета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
9. В целях ведения кассового плана по коду "Налоговые и неналоговые доходы" (подгруппы 101 - 117) главные администраторы доходов областного бюджета формируют уточненные сведения о помесячном распределении администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в областной бюджет на текущий финансовый год и представляют в комитет по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку не реже одного раза в квартал, не позднее 15-го числа последнего месяца текущего квартала.
В случае отклонения фактических поступлений по данному виду доходов областного бюджета в отчетном периоде (на квартальную дату) от соответствующего показателя помесячного распределения доходов областного бюджета на текущий финансовый год на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, соответствующий главный администратор доходов областного бюджета представляет в комитет пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Управление налоговой политики и прогнозирования доходов комитета с учетом сведений главных администраторов доходов областного бюджета и расчетов специалистов управления формирует, в случае необходимости, не позднее 20-го числа последнего месяца текущего квартала Сведения ГАД об изменении показателей кассового плана по доходам по коду "Налоговые и неналоговые доходы" (подгруппы 101 - 117). Сведения ГАД подписывают исполнитель и начальник управления налоговой политики и прогнозирования доходов комитета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
10. Управление налоговой политики и прогнозирования доходов комитета в случае принятия закона Курской области о внесении изменений и дополнений в закон Курской области об областном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период в недельный срок с даты вступления его в силу при необходимости формирует Сведения ГАД об изменении показателей кассового плана по доходам по коду "Налоговые и неналоговые доходы" (подгруппы 101 - 117). Сведения ГАД подписывают исполнитель и начальник управления налоговой политики и прогнозирования доходов комитета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
11. Сведения ГАД по кодам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций" формируются главными администраторами доходов областного бюджета (управлением бюджетной политики комитета от лица главного администратора доходов областного бюджета - комитета).
Сведения ГАД по доходам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций" формируются на декабрь месяц за исключением дотаций.
Сведения ГАД в течение трех рабочих дней подписывают (отклоняют) исполнитель и начальник управления бюджетной политики комитета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
12. В случае получения доходов по кодам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций", сверх объемов, утвержденных законом о бюджете, а также сверх объемов, утвержденных кассовым планом, главные администраторы доходов областного бюджета в 2-дневный срок формируют Сведения ГАД, к которым прикрепляются письменное обращение об изменении показателей кассового плана по доходам областного бюджета на год и соответствующий месяц и копии платежных поручений, подтверждающих факт их поступления в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
В случае заключения Администрацией Курской области соглашений с главными распорядителями средств федерального бюджета, передавшими полномочия получателей средств федерального бюджета по перечислению межбюджетных трансфертов Управлению Федерального казначейства по Курской области, предусматривающих предоставление межбюджетных трансфертов в виде субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - "бюджетный аккредитив"), не утвержденных Законом, главные администраторы доходов областного бюджета в целях изменения показателей кассового плана по доходам по кодам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций" формируют Сведения ГАД, к которым прикрепляется письменное обращение об изменении показателей кассового плана по доходам областного бюджета на год и соответствующий месяц и копия соглашения в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
При принятии правового акта Российской Федерации, определяющего перечень субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, передаваемых в бюджеты субъектов Российской Федерации в форме "бюджетного аккредитива", главные администраторы доходов областного бюджета в целях изменения показателей кассового плана по доходам, поступающим в областной бюджет не в форме "бюджетного аккредитива", формируют Сведения ГАД по кодам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций", к которым прикрепляется письменное обращение об изменении показателей кассового плана по доходам областного бюджета на год и соответствующий месяц в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
При принятии правового акта Российской Федерации, определяющего перечень субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, передаваемых в бюджеты субъектов Российской Федерации в форме "бюджетного аккредитива", и поступления в комитет расходных расписаний главные администраторы доходов областного бюджета в целях изменения показателей кассового плана по доходам по кодам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций", поступающим в областной бюджет в форме "бюджетного аккредитива", формируют Сведения ГАД, к которым прикрепляется письменное обращение об изменении показателей кассового плана по доходам областного бюджета на год и соответствующий месяц и расходное расписание в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
Сведения ГАД в течение трех рабочих дней подписывают (отклоняют) исполнитель и начальник управления бюджетной политики комитета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
13. В случае уточнения Сведений ГАД по кодам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций", они представляются главными администраторами доходов областного бюджета по мере необходимости не позднее 20-го числа последнего месяца текущего квартала.
Сведения ГАД в течение трех рабочих дней подписывают (отклоняют) исполнитель и начальник управления бюджетной политики комитета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
14. В случае принятия закона Курской области о внесении изменений и дополнений в закон Курской области об областном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период в недельный срок с даты вступления его в силу главными администраторами доходов областного бюджета при необходимости формируются Сведения ГАД по кодам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций".
Сведения ГАД в течение трех рабочих дней подписывают (отклоняют) исполнитель и начальник управления бюджетной политики комитета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
15. В случае поступления на счет областного бюджета (списания со счета областного бюджета) доходов по кодам "Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет", "Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет" с целью внесения изменений в кассовый план УКИБ на основании Сведений об остатках и поступлениях средств на счета областного бюджета формирует Сведения ГАД, которые подписываются ответственным исполнителем и заместителем начальника УКИБ.
Председатель (заместитель председателя) комитета финансов Курской области подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
16. В случае поступления на счет областного бюджета добровольных взносов и пожертвований (безвозмездные поступления) от физических и юридических лиц с целью внесения изменений в кассовый план УКИБ на основании Сведений об остатках и поступлениях средств на счета областного бюджета формирует Сведения ГАД, которые подписываются ответственным исполнителем и заместителем начальника УКИБ.
Председатель (заместитель председателя) комитета финансов Курской области подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
17. Сведения ГАД могут быть отклонены по причине:
- не соответствуют закону о бюджете;
- не прикреплены требуемые документы;
- документ заполнен не верно;
- прикрепленные документы заполнены не верно;
- не проходят контроль на объемы финансирования, кассовый расход и др.;
- доходы в областной бюджет не поступали.
III. Порядок составления и ведения кассового плана
по расходам областного бюджета
18. Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании лимитов бюджетных обязательств, утвержденных на очередной финансовый год, и Сведений, предоставленных главными распорядителями средств областного бюджета (далее - Сведения ГРБС).
Сведения ГРБС представляются в комитет в течение двух рабочих дней после утверждения главному распорядителю средств областного бюджета лимитов бюджетных обязательств на очередной финансовый год.
Сведения ГРБС формируются в разрезе показателей, установленных лимитами бюджетных обязательств.
Сведения ГРБС по оплате государственных контрактов, иных договоров формируются с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным контрактам, иным договорам.
Сведения ГРБС формируются с учетом недопущения кредиторской задолженности.
К Сведениям ГРБС прикрепляется письменное обязательство о недопущении образования кредиторской задолженности в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
Сведения ГРБС на январь формируются из расчета не более 4% от утвержденных лимитов бюджетных обязательств, на февраль - не более 6% от утвержденных лимитов бюджетных обязательств.
УКИБ рассматривает Сведения ГРБС в части дорожного фонда с учетом прогноза поступлений доходов дорожного фонда Курской области.
УКИБ осуществляет контроль за не превышением Сведений ГРБС лимитов бюджетных обязательств.
УКИБ осуществляет контроль Сведений ГРБС к Сведениям ГАД в части расходования средств субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
В случае превышения на конкретный месяц проекта кассового плана по расходам областного бюджета, кассового плана по доходам областного бюджета и кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета УКИБ отклоняет Сведения ГРБС с указанием предлагаемых к изменению сумм.
В течение 1 рабочего дня после отклонения сведений ГРБС представляются скорректированные Сведения ГРБС.
Сведения ГРБС по разделу 01 подразделу 11 виду расходов 870 формируются УКИБ. Сведения ГРБС по разделу 01 подразделу 13 виду расходов 870, по Субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, формируются управлением финансирования государственных органов комитета от лица главного распорядителя средств областного бюджета - комитета. Сведения ГРБС по дотациям и субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление отдельных государственных полномочий Курской области в соответствии с Законом Курской области "О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов Курской области отдельными государственными полномочиями Курской области по расчету и предоставлению дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности городских и сельских поселений за счет средств областного бюджета" формируются управлением межбюджетных отношений комитета от лица главного распорядителя средств областного бюджета - комитета. Сведения ГРБС по разделу 13 подразделу 01 формируются отделом государственного долга комитета от лица главного распорядителя средств областного бюджета - комитета. К Сведениям ГРБС не прикрепляется письменное обязательство о недопущении образования кредиторской задолженности в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
19. В случае принятия правового акта об использовании резервных средств формируются Сведения ГРБС.
Сведения ГРБС по разделу 01 подразделу 11 виду расходов 870 формируются УКИБ.
Сведения ГРБС по разделу 01 подразделу 13 виду расходов 870 формируются управлением финансирования государственных органов комитета, управлением отраслевого финансирования комитета, управлением финансирования социальной сферы комитета от лица главного распорядителя средств областного бюджета - комитета.
Сведения ГРБС по комитету по разделу 14 подразделу 03 при использовании средств резервного фонда Администрации Курской области формируются управлением отраслевого финансирования, управлением финансирования социальной сферы, управлением финансирования государственных органов от лица главного распорядителя средств областного бюджета - комитета.
К Сведениям ГРБС прикрепляется правовой акт в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
20. В целях изменения показателей кассового плана по расходам областного бюджета в пределах одного месяца в комитет направляются Сведения ГРБС об изменении показателей кассового плана по расходам областного бюджета.
К Сведениям ГРБС прикрепляется письменное обязательство о недопущении образования кредиторской задолженности в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
21. В целях изменения показателей кассового плана по расходам областного бюджета в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств в комитет направляются Сведения ГРБС об изменении показателей кассового плана по расходам областного бюджета.
К Сведениям ГРБС прикрепляется обращение главного распорядителя средств областного бюджета с указанием оснований, экономически обоснованных причин и расчетов, а также письменное обязательство о недопущении образования кредиторской задолженности в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
При рассмотрении сведений ГРБС УКИБ учитывает фактически произведенный кассовый расход.
УКИБ рассматривает Сведения ГРБС, при необходимости направляет служебную записку отделу государственного долга комитета о внесении изменений в кассовый план по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение десяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
22. В случае изменения лимитов бюджетных обязательств главные распорядители средств областного бюджета в течение двух рабочих дней направляют Сведения ГРБС и прикрепляют письменное обращение о внесении изменений в показатели кассового плана по расходам с указанием оснований, экономически обоснованных причин и расчетов утверждения кассового плана на конкретный месяц, а также письменное обязательство о недопущении образования кредиторской задолженности в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
УКИБ рассматривает Сведения ГРБС, при необходимости направляет служебную записку отделу государственного долга комитета о внесении изменений в кассовый план по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение десяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
23. УКИБ рассматривает Сведения ГРБС об изменении показателей кассового плана в части дорожного фонда Курской области с учетом прогноза поступлений доходов дорожного фонда и фактически поступивших доходов.
24. Сведения ГРБС могут быть отклонены по причине:
- не соответствуют лимитам бюджетных обязательств;
- превышают установленный процент на январь - февраль;
- не прикреплены требуемые документы;
- документ заполнен не верно;
- прикрепленные документы заполнены не верно;
- расчеты не обоснованы;
- не проходят контроль на объемы финансирования, кассовый расход и др.;
- не соответствуют кассовому плану по доходам и или источникам финансирования;
- не соответствуют фактически поступившим доходам;
- низкий процент освоения запланированных средств.
IV. Порядок составления и ведения кассового плана
по источникам финансирования дефицита областного бюджета
25. Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются на основании:
сводной бюджетной росписи областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета;
служебной записки УКИБ, основанной на анализе кассового плана по расходам областного бюджета и кассового плана по доходам областного бюджета;
наличия остатков средств на счете областного бюджета на 1 января текущего года.
26. В целях составления кассового плана главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета (за исключением комитета) формируют Сведения (далее - Сведения ГАИФДОБ) и представляют их в комитет в течение трех рабочих дней после утверждения главному администратору источников финансирования дефицита областного бюджета бюджетных ассигнований на очередной финансовый год.
УКИБ осуществляет контроль за не превышением Сведений ГАИФДОБ бюджетных ассигнований.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАИФДОБ.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАИФДОБ.
27. Формирование показателей кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета (по главному администратору источников финансирования дефицита областного бюджета - комитету) осуществляется управлением межбюджетных отношений комитета, отделом государственного долга комитета, УКИБ.
Управление межбюджетных отношений комитета и отдел государственного долга комитета формируют Сведения ГАИФДОБ от лица главного распорядителя средств областного бюджета - комитета в течение трех рабочих дней после утверждения бюджетных ассигнований.
УКИБ осуществляет контроль за непревышением Сведений ГАИФДОБ бюджетных ассигнований, за исключением Сведения ГАИФДОБ по коду "Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета".
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАИФДОБ.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАИФДОБ.
28. В случае внесения изменений в показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются Сведения ГАИФДОБ об изменении показателей плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАИФДОБ.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАИФДОБ.
29. С целью внесения изменений в кассовый план УКИБ формирует Сведения ГАИФДОБ по коду "Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета" в течение первых десяти рабочих дней текущего финансового года.
Сведения ГАИФДОБ подписываются ответственным исполнителем и заместителем начальника УКИБ.
Председатель (заместитель председателя) комитета финансов Курской области подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
30. Сведения ГАИФДОБ могут быть отклонены по причине:
- не соответствуют бюджетным ассигнованиям;
- не соответствуют кассовому плану по доходам и кассовому плану по расходам;
- документ заполнен не верно;
- не проходят контроль на объемы финансирования, кассовый расход и др.
V. Порядок составления и ведения кассового плана
по расходам областного бюджета главными распорядителями
средств областного бюджета
31. Главные распорядители средств областного бюджета формируют кассовый план по расходам областного бюджета (изменения в кассовый план по расходам областного бюджета) по подведомственным получателям средств областного бюджета в информационной системе в форме электронных документов с удостоверением усиленной квалифицированной электронной подписью.
32. Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании лимитов бюджетных обязательств, утвержденных получателям средств областного бюджета.
Приложение № 1
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета
Сведения
о распределении поступлений доходов областного
бюджета (Курского областного фонда ОМС) для составления
и ведения кассового плана
на 20___ год,
администрируемых
___________________________________________________________________________
(наименование главного администратора доходов областного бюджета, бюджета
территориального государственного внебюджетного фонда)
Единица измерения: рублей
№ п/п
Наименование дохода
Код бюджетной классификации
Сумма
январь
февраль
март
Квартал I
апрель
май
июнь
Квартал II
1-е полугодие
июль
август
сентябрь
Квартал III
9 месяцев
октябрь
ноябрь
декабрь
Квартал IV
год
Руководитель __________________ __________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
" " ________ 20__ г.
Приложение № 2
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета
ПОКАЗАТЕЛИ
кассового плана по доходам
(изменения в показатели кассового плана по доходам)
Дата ________________
Наименование органа,
исполняющего бюджет
_________________________________________________________________
Единица измерения: руб.
Наименование доходов
Код доходов областного бюджета по бюджетной классификации
Сумма
Код главного администратора
Группа
Подгруппа
Статья
Подстатья
Элемент
Подвид
КОСГУ
январь
февраль
март
Квартал I
апрель
май
июнь
Квартал II
1-е полугодие
июль
август
сентябрь
Квартал III
9 месяцев
октябрь
ноябрь
декабрь
Квартал IV
год
Всего:
Отметка об электронной подписи
Приложение № 3
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета
ПОКАЗАТЕЛИ
кассового плана по расходам
(изменения показателей кассового плана по расходам)
Дата ________________
Наименование органа,
исполняющего бюджет
__________________________________________________________
Единица измерения: руб.
Наименование главного распорядителя, получателя средств
Код расходов областного бюджета по бюджетной классификации
Мероприятие
Код субсидии
Код цели
Сумма
ГРБС
КФСР
КЦСР
КВР
КОСГУ <*>
СУБ КОСГУ <*>
январь
февраль
март
Квартал I
апрель
май
июнь
Квартал II
1-е полугодие
июль
август
сентябрь
Квартал III
9 месяцев
октябрь
ноябрь
декабрь
Квартал IV
год
итого
Отметка об электронной подписи
--------------------------------
<*> КОСГУ и СУБ КОСГУ указывается при формировании Показателей по получателям средств.
Приложение № 4
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета
ПОКАЗАТЕЛИ
кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета
(изменения показателей кассового плана по источникам финансирования
дефицита бюджета)
Дата ______________
Наименование органа,
исполняющего бюджет _____________________________________
Единица измерения: руб.
Наименование главного администратора источника
Код источников финансирования дефицита областного бюджета по бюджетной классификации
Мероприятие
Сумма
Код ГАИ
Группа
Подгруппа
Статья
Подстатья
Элемент
Вид
КОСГУ
январь
февраль
март
Квартал I
апрель
май
июнь
Квартал II
1-е полугодие
июль
август
сентябрь
Квартал III
9 месяцев
октябрь
ноябрь
декабрь
Квартал IV
год
Итого кассовых поступлений:
Итого кассовых выплат:
Всего:
Отметка об электронной подписи
Приложение № 5
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета
КАССОВЫЙ ПЛАН
на ___ _______ 20___ г.
Наименование органа, осуществляющего кассовое
обслуживание исполнения бюджета __________________
Единица измерения: руб.
Показатели
сумма
январь
февраль
март
Квартал I
апрель
май
июнь
Квартал II
1-е полугодие
июль
август
сентябрь
Квартал III
9 месяцев
октябрь
ноябрь
декабрь
Квартал IV
год
Остатки на едином счете областного бюджета на начало месяца
КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ -
ВСЕГО
доходы
Поступления источников финансирования дефицита областного бюджета - всего
КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО
Расходы - всего
из них:
Выплаты из источников финансирования дефицита областного бюджета - всего
Остатки на едином счете областного бюджета на конец месяца
------------------------------------------------------------------
КОМИТЕТ ФИНАНСОВ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 4 декабря 2015 г. № 70н
О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА
ИСПОЛНЕНИЯ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.
2. Управлению автоматизации финансовых расчетов (Н.А. Подобед) обеспечить техническую реализацию задач, связанных с реализацией Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.
3. Признать с 1 января 2016 года утратившими силу:
приказ комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году";
приказ комитета финансов Курской области от 02.03.2009 № 9н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году";
приказ комитета финансов Курской области от 22.12.2009 № 64н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году";
приказ комитета финансов Курской области от 29.01.2010 № 4н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году";
приказ комитета финансов Курской области от 01.04.2010 № 10н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году";
приказ комитета финансов Курской области от 29.12.2011 № 116н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году";
приказ комитета финансов Курской области от 26.01.2012 № 3н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году";
приказ комитета финансов Курской области от 12.12.2012 № 82н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н";
пункт 2 приказа комитета финансов Курской области от 23.10.2013 № 64н "О внесении изменений в отдельные приказы комитета финансов Курской области";
пункт 2 приказа комитета финансов Курской области от 05.02.2014 № 6н "О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 23.10.2013 № 64н";
приказ комитета финансов Курской области от 10.12.2013 № 82н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н";
приказ комитета финансов Курской области от 09.01.2014 № 1н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н";
приказ комитета финансов Курской области от 20.02.2014 № 9н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н";
приказ комитета финансов Курской области от 25.03.2014 № 19н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н";
приказ комитета финансов Курской области от 14.04.2014 № 22н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н";
пункт 2 приказа комитета финансов Курской области от 30.01.2015 № 5н "О внесении изменений в отдельные приказы комитета финансов Курской области";
приказ комитета финансов Курской области от 20.02.2015 № 11н "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом комитета финансов Курской области от 19.12.2008 № 12н".
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя председателя комитета финансов Курской области Апонасенко И.Ю., заместителя председателя комитета, начальника управления отраслевого финансирования Сивцеву А.Д., заместителя председателя комитета, начальника управления казначейского исполнения бюджета комитета финансов Курской области Сидорову С.И., заместителя председателя комитета финансов Курской области Дремову В.Л.
5. Приказ вступает в силу со дня подписания и применяется к правоотношениям, возникающим при составлении и ведении кассового плана исполнения областного бюджета на очередной финансовый год, начиная с бюджета на 2016 год.
Председатель комитета
Л.В.ПОЛОЖЕНЦЕВА
Утвержден
приказом
комитета финансов Курской области
от 4 декабря 2015 г. № 70н
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план).
2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета.
3. Составление и ведение кассового плана осуществляется управлением казначейского исполнения бюджета комитета финансов Курской области (далее - УКИБ) с учетом Сведений, представленных главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета.
4. Ведение кассового плана осуществляется посредством внесения изменений в показатели кассового плана.
5. Кассовый план составляется на текущий финансовый год с помесячной детализацией.
6. Ежемесячные кассовые выплаты из областного бюджета осуществляются в пределах кассового плана на текущий месяц с учетом остатка кассового плана за предыдущие месяцы.
7. Кассовый план составляется и ведется в информационной системе в форме электронных документов с удостоверением усиленной квалифицированной электронной подписью.
Кассовый план при необходимости может быть распечатан из информационной системы согласно приложениям № 2 - № 5.
Формирование Сведений и обмен Сведениями между комитетом финансов Курской области (далее - комитет) и главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета осуществляется в информационной системе в форме электронных документов с удостоверением усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (уполномоченного лица) и главного бухгалтера (уполномоченного лица).
В случае отсутствия технической возможности направления Сведений главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета с использованием информационной системы в форме электронных документов с удостоверением усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (уполномоченного лица) и главного бухгалтера (уполномоченного лица) Сведения направляются на бумажном носителе. Сведения в информационную систему вносятся уполномоченным специалистом комитета.
II. Порядок составления и ведения кассового плана
по доходам областного бюджета
8. В целях составления кассового плана главные администраторы доходов областного бюджета по коду "Налоговые и неналоговые доходы" (подгруппы 101 - 117) формируют помесячное распределение администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в областной бюджет на очередной финансовый год по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку и представляют в комитет не позднее 15-го декабря текущего финансового года.
Управление налоговой политики и прогнозирования доходов комитета на основании расчетов специалистов управления и Сведений, полученных от главных администраторов доходов областного бюджета, в течение трех рабочих дней формирует Сведения главных администраторов доходов областного бюджета (далее - Сведения ГАД) по коду "Налоговые и неналоговые доходы" (подгруппы 101 - 117). Сведения ГАД подписывают исполнитель и начальник управления налоговой политики и прогнозирования доходов комитета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
9. В целях ведения кассового плана по коду "Налоговые и неналоговые доходы" (подгруппы 101 - 117) главные администраторы доходов областного бюджета формируют уточненные сведения о помесячном распределении администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в областной бюджет на текущий финансовый год и представляют в комитет по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку не реже одного раза в квартал, не позднее 15-го числа последнего месяца текущего квартала.
В случае отклонения фактических поступлений по данному виду доходов областного бюджета в отчетном периоде (на квартальную дату) от соответствующего показателя помесячного распределения доходов областного бюджета на текущий финансовый год на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, соответствующий главный администратор доходов областного бюджета представляет в комитет пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Управление налоговой политики и прогнозирования доходов комитета с учетом сведений главных администраторов доходов областного бюджета и расчетов специалистов управления формирует, в случае необходимости, не позднее 20-го числа последнего месяца текущего квартала Сведения ГАД об изменении показателей кассового плана по доходам по коду "Налоговые и неналоговые доходы" (подгруппы 101 - 117). Сведения ГАД подписывают исполнитель и начальник управления налоговой политики и прогнозирования доходов комитета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
10. Управление налоговой политики и прогнозирования доходов комитета в случае принятия закона Курской области о внесении изменений и дополнений в закон Курской области об областном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период в недельный срок с даты вступления его в силу при необходимости формирует Сведения ГАД об изменении показателей кассового плана по доходам по коду "Налоговые и неналоговые доходы" (подгруппы 101 - 117). Сведения ГАД подписывают исполнитель и начальник управления налоговой политики и прогнозирования доходов комитета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
11. Сведения ГАД по кодам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций" формируются главными администраторами доходов областного бюджета (управлением бюджетной политики комитета от лица главного администратора доходов областного бюджета - комитета).
Сведения ГАД по доходам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций" формируются на декабрь месяц за исключением дотаций.
Сведения ГАД в течение трех рабочих дней подписывают (отклоняют) исполнитель и начальник управления бюджетной политики комитета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
12. В случае получения доходов по кодам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций", сверх объемов, утвержденных законом о бюджете, а также сверх объемов, утвержденных кассовым планом, главные администраторы доходов областного бюджета в 2-дневный срок формируют Сведения ГАД, к которым прикрепляются письменное обращение об изменении показателей кассового плана по доходам областного бюджета на год и соответствующий месяц и копии платежных поручений, подтверждающих факт их поступления в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
В случае заключения Администрацией Курской области соглашений с главными распорядителями средств федерального бюджета, передавшими полномочия получателей средств федерального бюджета по перечислению межбюджетных трансфертов Управлению Федерального казначейства по Курской области, предусматривающих предоставление межбюджетных трансфертов в виде субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - "бюджетный аккредитив"), не утвержденных Законом, главные администраторы доходов областного бюджета в целях изменения показателей кассового плана по доходам по кодам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций" формируют Сведения ГАД, к которым прикрепляется письменное обращение об изменении показателей кассового плана по доходам областного бюджета на год и соответствующий месяц и копия соглашения в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
При принятии правового акта Российской Федерации, определяющего перечень субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, передаваемых в бюджеты субъектов Российской Федерации в форме "бюджетного аккредитива", главные администраторы доходов областного бюджета в целях изменения показателей кассового плана по доходам, поступающим в областной бюджет не в форме "бюджетного аккредитива", формируют Сведения ГАД по кодам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций", к которым прикрепляется письменное обращение об изменении показателей кассового плана по доходам областного бюджета на год и соответствующий месяц в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
При принятии правового акта Российской Федерации, определяющего перечень субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, передаваемых в бюджеты субъектов Российской Федерации в форме "бюджетного аккредитива", и поступления в комитет расходных расписаний главные администраторы доходов областного бюджета в целях изменения показателей кассового плана по доходам по кодам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций", поступающим в областной бюджет в форме "бюджетного аккредитива", формируют Сведения ГАД, к которым прикрепляется письменное обращение об изменении показателей кассового плана по доходам областного бюджета на год и соответствующий месяц и расходное расписание в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
Сведения ГАД в течение трех рабочих дней подписывают (отклоняют) исполнитель и начальник управления бюджетной политики комитета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
13. В случае уточнения Сведений ГАД по кодам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций", они представляются главными администраторами доходов областного бюджета по мере необходимости не позднее 20-го числа последнего месяца текущего квартала.
Сведения ГАД в течение трех рабочих дней подписывают (отклоняют) исполнитель и начальник управления бюджетной политики комитета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
14. В случае принятия закона Курской области о внесении изменений и дополнений в закон Курской области об областном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период в недельный срок с даты вступления его в силу главными администраторами доходов областного бюджета при необходимости формируются Сведения ГАД по кодам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", "Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций".
Сведения ГАД в течение трех рабочих дней подписывают (отклоняют) исполнитель и начальник управления бюджетной политики комитета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
15. В случае поступления на счет областного бюджета (списания со счета областного бюджета) доходов по кодам "Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет", "Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет" с целью внесения изменений в кассовый план УКИБ на основании Сведений об остатках и поступлениях средств на счета областного бюджета формирует Сведения ГАД, которые подписываются ответственным исполнителем и заместителем начальника УКИБ.
Председатель (заместитель председателя) комитета финансов Курской области подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
16. В случае поступления на счет областного бюджета добровольных взносов и пожертвований (безвозмездные поступления) от физических и юридических лиц с целью внесения изменений в кассовый план УКИБ на основании Сведений об остатках и поступлениях средств на счета областного бюджета формирует Сведения ГАД, которые подписываются ответственным исполнителем и заместителем начальника УКИБ.
Председатель (заместитель председателя) комитета финансов Курской области подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
17. Сведения ГАД могут быть отклонены по причине:
- не соответствуют закону о бюджете;
- не прикреплены требуемые документы;
- документ заполнен не верно;
- прикрепленные документы заполнены не верно;
- не проходят контроль на объемы финансирования, кассовый расход и др.;
- доходы в областной бюджет не поступали.
III. Порядок составления и ведения кассового плана
по расходам областного бюджета
18. Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании лимитов бюджетных обязательств, утвержденных на очередной финансовый год, и Сведений, предоставленных главными распорядителями средств областного бюджета (далее - Сведения ГРБС).
Сведения ГРБС представляются в комитет в течение двух рабочих дней после утверждения главному распорядителю средств областного бюджета лимитов бюджетных обязательств на очередной финансовый год.
Сведения ГРБС формируются в разрезе показателей, установленных лимитами бюджетных обязательств.
Сведения ГРБС по оплате государственных контрактов, иных договоров формируются с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным контрактам, иным договорам.
Сведения ГРБС формируются с учетом недопущения кредиторской задолженности.
К Сведениям ГРБС прикрепляется письменное обязательство о недопущении образования кредиторской задолженности в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
Сведения ГРБС на январь формируются из расчета не более 4% от утвержденных лимитов бюджетных обязательств, на февраль - не более 6% от утвержденных лимитов бюджетных обязательств.
УКИБ рассматривает Сведения ГРБС в части дорожного фонда с учетом прогноза поступлений доходов дорожного фонда Курской области.
УКИБ осуществляет контроль за не превышением Сведений ГРБС лимитов бюджетных обязательств.
УКИБ осуществляет контроль Сведений ГРБС к Сведениям ГАД в части расходования средств субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
В случае превышения на конкретный месяц проекта кассового плана по расходам областного бюджета, кассового плана по доходам областного бюджета и кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета УКИБ отклоняет Сведения ГРБС с указанием предлагаемых к изменению сумм.
В течение 1 рабочего дня после отклонения сведений ГРБС представляются скорректированные Сведения ГРБС.
Сведения ГРБС по разделу 01 подразделу 11 виду расходов 870 формируются УКИБ. Сведения ГРБС по разделу 01 подразделу 13 виду расходов 870, по Субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, формируются управлением финансирования государственных органов комитета от лица главного распорядителя средств областного бюджета - комитета. Сведения ГРБС по дотациям и субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление отдельных государственных полномочий Курской области в соответствии с Законом Курской области "О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов Курской области отдельными государственными полномочиями Курской области по расчету и предоставлению дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности городских и сельских поселений за счет средств областного бюджета" формируются управлением межбюджетных отношений комитета от лица главного распорядителя средств областного бюджета - комитета. Сведения ГРБС по разделу 13 подразделу 01 формируются отделом государственного долга комитета от лица главного распорядителя средств областного бюджета - комитета. К Сведениям ГРБС не прикрепляется письменное обязательство о недопущении образования кредиторской задолженности в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
19. В случае принятия правового акта об использовании резервных средств формируются Сведения ГРБС.
Сведения ГРБС по разделу 01 подразделу 11 виду расходов 870 формируются УКИБ.
Сведения ГРБС по разделу 01 подразделу 13 виду расходов 870 формируются управлением финансирования государственных органов комитета, управлением отраслевого финансирования комитета, управлением финансирования социальной сферы комитета от лица главного распорядителя средств областного бюджета - комитета.
Сведения ГРБС по комитету по разделу 14 подразделу 03 при использовании средств резервного фонда Администрации Курской области формируются управлением отраслевого финансирования, управлением финансирования социальной сферы, управлением финансирования государственных органов от лица главного распорядителя средств областного бюджета - комитета.
К Сведениям ГРБС прикрепляется правовой акт в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
20. В целях изменения показателей кассового плана по расходам областного бюджета в пределах одного месяца в комитет направляются Сведения ГРБС об изменении показателей кассового плана по расходам областного бюджета.
К Сведениям ГРБС прикрепляется письменное обязательство о недопущении образования кредиторской задолженности в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
21. В целях изменения показателей кассового плана по расходам областного бюджета в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств в комитет направляются Сведения ГРБС об изменении показателей кассового плана по расходам областного бюджета.
К Сведениям ГРБС прикрепляется обращение главного распорядителя средств областного бюджета с указанием оснований, экономически обоснованных причин и расчетов, а также письменное обязательство о недопущении образования кредиторской задолженности в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
При рассмотрении сведений ГРБС УКИБ учитывает фактически произведенный кассовый расход.
УКИБ рассматривает Сведения ГРБС, при необходимости направляет служебную записку отделу государственного долга комитета о внесении изменений в кассовый план по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение десяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
22. В случае изменения лимитов бюджетных обязательств главные распорядители средств областного бюджета в течение двух рабочих дней направляют Сведения ГРБС и прикрепляют письменное обращение о внесении изменений в показатели кассового плана по расходам с указанием оснований, экономически обоснованных причин и расчетов утверждения кассового плана на конкретный месяц, а также письменное обязательство о недопущении образования кредиторской задолженности в форме электронной копии, созданной посредством сканирования.
УКИБ рассматривает Сведения ГРБС, при необходимости направляет служебную записку отделу государственного долга комитета о внесении изменений в кассовый план по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение десяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГРБС.
23. УКИБ рассматривает Сведения ГРБС об изменении показателей кассового плана в части дорожного фонда Курской области с учетом прогноза поступлений доходов дорожного фонда и фактически поступивших доходов.
24. Сведения ГРБС могут быть отклонены по причине:
- не соответствуют лимитам бюджетных обязательств;
- превышают установленный процент на январь - февраль;
- не прикреплены требуемые документы;
- документ заполнен не верно;
- прикрепленные документы заполнены не верно;
- расчеты не обоснованы;
- не проходят контроль на объемы финансирования, кассовый расход и др.;
- не соответствуют кассовому плану по доходам и или источникам финансирования;
- не соответствуют фактически поступившим доходам;
- низкий процент освоения запланированных средств.
IV. Порядок составления и ведения кассового плана
по источникам финансирования дефицита областного бюджета
25. Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются на основании:
сводной бюджетной росписи областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета;
служебной записки УКИБ, основанной на анализе кассового плана по расходам областного бюджета и кассового плана по доходам областного бюджета;
наличия остатков средств на счете областного бюджета на 1 января текущего года.
26. В целях составления кассового плана главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета (за исключением комитета) формируют Сведения (далее - Сведения ГАИФДОБ) и представляют их в комитет в течение трех рабочих дней после утверждения главному администратору источников финансирования дефицита областного бюджета бюджетных ассигнований на очередной финансовый год.
УКИБ осуществляет контроль за не превышением Сведений ГАИФДОБ бюджетных ассигнований.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАИФДОБ.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАИФДОБ.
27. Формирование показателей кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета (по главному администратору источников финансирования дефицита областного бюджета - комитету) осуществляется управлением межбюджетных отношений комитета, отделом государственного долга комитета, УКИБ.
Управление межбюджетных отношений комитета и отдел государственного долга комитета формируют Сведения ГАИФДОБ от лица главного распорядителя средств областного бюджета - комитета в течение трех рабочих дней после утверждения бюджетных ассигнований.
УКИБ осуществляет контроль за непревышением Сведений ГАИФДОБ бюджетных ассигнований, за исключением Сведения ГАИФДОБ по коду "Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета".
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАИФДОБ.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАИФДОБ.
28. В случае внесения изменений в показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются Сведения ГАИФДОБ об изменении показателей плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
УКИБ (ответственный исполнитель и заместитель начальника УКИБ) в течение пяти рабочих дней подписывает (отклоняет) Сведения ГАИФДОБ.
Председатель (заместитель председателя) комитета подписывает (отклоняет) Сведения ГАИФДОБ.
29. С целью внесения изменений в кассовый план УКИБ формирует Сведения ГАИФДОБ по коду "Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета" в течение первых десяти рабочих дней текущего финансового года.
Сведения ГАИФДОБ подписываются ответственным исполнителем и заместителем начальника УКИБ.
Председатель (заместитель председателя) комитета финансов Курской области подписывает (отклоняет) Сведения ГАД.
30. Сведения ГАИФДОБ могут быть отклонены по причине:
- не соответствуют бюджетным ассигнованиям;
- не соответствуют кассовому плану по доходам и кассовому плану по расходам;
- документ заполнен не верно;
- не проходят контроль на объемы финансирования, кассовый расход и др.
V. Порядок составления и ведения кассового плана
по расходам областного бюджета главными распорядителями
средств областного бюджета
31. Главные распорядители средств областного бюджета формируют кассовый план по расходам областного бюджета (изменения в кассовый план по расходам областного бюджета) по подведомственным получателям средств областного бюджета в информационной системе в форме электронных документов с удостоверением усиленной квалифицированной электронной подписью.
32. Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании лимитов бюджетных обязательств, утвержденных получателям средств областного бюджета.
Приложение № 1
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета
Сведения
о распределении поступлений доходов областного
бюджета (Курского областного фонда ОМС) для составления
и ведения кассового плана
на 20___ год,
администрируемых
___________________________________________________________________________
(наименование главного администратора доходов областного бюджета, бюджета
территориального государственного внебюджетного фонда)
Единица измерения: рублей
№ п/п
Наименование дохода
Код бюджетной классификации
Сумма
январь
февраль
март
Квартал I
апрель
май
июнь
Квартал II
1-е полугодие
июль
август
сентябрь
Квартал III
9 месяцев
октябрь
ноябрь
декабрь
Квартал IV
год
Руководитель __________________ __________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
" " ________ 20__ г.
Приложение № 2
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета
ПОКАЗАТЕЛИ
кассового плана по доходам
(изменения в показатели кассового плана по доходам)
Дата ________________
Наименование органа,
исполняющего бюджет
_________________________________________________________________
Единица измерения: руб.
Наименование доходов
Код доходов областного бюджета по бюджетной классификации
Сумма
Код главного администратора
Группа
Подгруппа
Статья
Подстатья
Элемент
Подвид
КОСГУ
январь
февраль
март
Квартал I
апрель
май
июнь
Квартал II
1-е полугодие
июль
август
сентябрь
Квартал III
9 месяцев
октябрь
ноябрь
декабрь
Квартал IV
год
Всего:
Отметка об электронной подписи
Приложение № 3
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета
ПОКАЗАТЕЛИ
кассового плана по расходам
(изменения показателей кассового плана по расходам)
Дата ________________
Наименование органа,
исполняющего бюджет
__________________________________________________________
Единица измерения: руб.
Наименование главного распорядителя, получателя средств
Код расходов областного бюджета по бюджетной классификации
Мероприятие
Код субсидии
Код цели
Сумма
ГРБС
КФСР
КЦСР
КВР
КОСГУ <*>
СУБ КОСГУ <*>
январь
февраль
март
Квартал I
апрель
май
июнь
Квартал II
1-е полугодие
июль
август
сентябрь
Квартал III
9 месяцев
октябрь
ноябрь
декабрь
Квартал IV
год
итого
Отметка об электронной подписи
--------------------------------
<*> КОСГУ и СУБ КОСГУ указывается при формировании Показателей по получателям средств.
Приложение № 4
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета
ПОКАЗАТЕЛИ
кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета
(изменения показателей кассового плана по источникам финансирования
дефицита бюджета)
Дата ______________
Наименование органа,
исполняющего бюджет _____________________________________
Единица измерения: руб.
Наименование главного администратора источника
Код источников финансирования дефицита областного бюджета по бюджетной классификации
Мероприятие
Сумма
Код ГАИ
Группа
Подгруппа
Статья
Подстатья
Элемент
Вид
КОСГУ
январь
февраль
март
Квартал I
апрель
май
июнь
Квартал II
1-е полугодие
июль
август
сентябрь
Квартал III
9 месяцев
октябрь
ноябрь
декабрь
Квартал IV
год
Итого кассовых поступлений:
Итого кассовых выплат:
Всего:
Отметка об электронной подписи
Приложение № 5
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
областного бюджета
КАССОВЫЙ ПЛАН
на ___ _______ 20___ г.
Наименование органа, осуществляющего кассовое
обслуживание исполнения бюджета __________________
Единица измерения: руб.
Показатели
сумма
январь
февраль
март
Квартал I
апрель
май
июнь
Квартал II
1-е полугодие
июль
август
сентябрь
Квартал III
9 месяцев
октябрь
ноябрь
декабрь
Квартал IV
год
Остатки на едином счете областного бюджета на начало месяца
КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ -
ВСЕГО
доходы
Поступления источников финансирования дефицита областного бюджета - всего
КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО
Расходы - всего
из них:
Выплаты из источников финансирования дефицита областного бюджета - всего
Остатки на едином счете областного бюджета на конец месяца
------------------------------------------------------------------